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濮阳市环境保护局机关财务管理办法(试 行)
发表人:pyhbj发表时间:2017-9-30浏览次数:1560

第一章     

 

第一条   为加强局机关(以下简称机关)财务管理,科学合理安排各项经费支出,提高资金使用效益,保障财产物资安全,做好财务服务。按照《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《中华人民共和国预算法》和国家财政管理政策的有关要求,结合我局机关工作实际,制定本办法。

第二条   机关财务管理的基本原则是:统筹安排、协调统一;量入为出,收支平衡;保证重点,兼顾一般;厉行节约,制止浪费。

第三条    机关财务管理的范围包括:预算管理、收入管理、支出管理、财务借款与报销、财务监控、财产物资管理、财务分析与监督等。

第四条    机关财务实行“统一领导,归口管理,职责分工明确”的管理体制。

第五条    机关财务管理要严格贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策,接受有关部门的审计、指导和监督。

 

第二章    预算管理

 

第六条   机关年度财务预算要根据国家、省、市财政预算政策,结合下年度工作计划和任务,按照“量入为出、收支平衡”的原则,进行科学合理编制。

第七条    规财科负责机关财务预算的编制、报送工作,经费预算由各科(室、站)于每年适当时候,根据本年度经费开支情况和次年的工作安排,提出相关支出预算的建议,由主管领导审核后报规财科;规财科对各科(室、站)的预算建议进行平衡汇总后,提出机关次年的预算方案,经分管财务工作的局领导审查、局长签字后报送市财政局。

第八条    机关年度预算经市级财政部门批复后,规财科在征求有关科(室、站)意见的基础上,提出机关经费具体实施意见,经分管财务工作的局领导审查后报局办公会审定。各科(室、站)要严格执行预算方案,按照预算项目、预算标准,均衡使用预算资金。除重大政策等因素外,一般不随意调整预算和增加支出项目。确因特殊原因需要调整的,须提前提出申请,说明情况,经规财科审核并送分管财务工作的局领导审查后,报局长审批。

第九条    规财科按照会计制度等有关规定和市级财政部门工作要求,年终及时准确地编制本年度机关财务决算。决算后总结、分析年度财务预算的执行情况及存在问题,提出加强管理和改进工作的意见和建议。

 

第三章    收入管理

 

第十条    机关收入指由国家环保部、省环保厅和市级财政部门等划拨的各种资金收入以及其它收入,按照有关规定加强管理。

 

第四章    支出管理

 

第十一条    机关各项费用、支出要本着“勤俭节约、量力而行”的原则,实行预算控制、包干到科(室、站)、内控监管的办法。各科(室、站)要合理安排支出项目,严格按照批准的预算和财务管理规定的项目、标准、范围执行,严禁超预算安排支出。所有专项支出,要明确其资金来源渠道。

第十二条    除机关正常运转的公用经费之外,其余公用经费实行各科(室、站)“总额包干,一年一定;超支不补,结余留用”的经费包干管理办法。经费包干的内容包括办公费、差旅费、邮电费、业务会议费、文印费、其他费用等。

第十三条    包干定额由规财科年初根据编制人数并结合本年经费预算情况进行核定(根据市级财政预算指标变化,每年可适当调整),报局办公会研究审定后,下发机关各科(室、站)执行。经费包干定额一经批准执行,原则上不再进行定额调整。

第十四条    资料报刊费和电话费等每月由办公室按实际发生数经各科(室)站负责人签字后,从各自全年包干经费中支出。

 第十五条   机关各科(室)站当月发生的包干经费支出应及时报账,便于随时掌握包干经费的动态使用情况,每月通报各科(室、站)包干经费使用情况。包干经费用完后则停止报销,不得透支。如遇特殊情况,可申请专项经费支出,但提出申请的科(室、站)必须提供经费来源,说明支出原因,经科(室、站)分管局领导同意后送办公室审核,按程序报分管机关财务工作的局领导和局长审批后方可列支。

第十六条    科(室、站)包干公用经费开支审批权限:

1、一次性支出在500元(含500元)以下的,由经办科(室、站)主要负责人审批;

2、一次性支出在500元以上、1000(含1000元)元以下的,由经办科(室、站)主要负责人签署意见报分管局领导审批;

3、一次性支出在1000元以上、由经办科(室、站)负责人签署意见报分管局领导和分管机关财务工作的局领导共同审查报销;

4、实行AB角财务审批制度。局领导和科(室、站)主要负责人外出时,须临时指定另一名负责人审批签字,并事先通知财务人员;主要负责人作为经办人报销时,须指定另一名负责人审批签字;科(室、站)一个人的,由经办科(室、站)主要负责人签署意见报分管局领导审批。

第十七条    科(室、站)包干公用经费以外的开支审批权限:

1、一次性支出在1000(含1000元)元以下的,由经办科(室、站)主要负责人签署意见,局票据审核小组统一审核,报分管财务工作的局领导审批;

2、一次性支出在1000元以上的,经办科(室、站)负责人签署意见,局票据审核小组统一审核,由分管财务工作的局领导审批报销;

第十八条     工资、补助工资和离退休经费管理。根据有关工资政策,编制人员工资和离退休人员经费发放明细表,及时报送到市级财政工资统发部门,确保人员工资和离退休费用的正常发放。职工福利、奖金、津贴、加班费、离退休公用经费等按有关规定执行。

第十九条    专项支出以及除公用包干经费以外的公用经费要按照预算批准的项目和用途实施,专款专用。对于交通费、大型会议和培训、专项维修、设备采购和招待费等支出实行重点管理和控制。

第二十条    大型会议和培训经费管理。大型会议和培训(以下简称会议)承办科(室、站)在预定会期5日之前,根据会议的内容、时间、规模等,认真编制会议经费预算(预算内容必须注明会议经费的来源、金额等),办公室根据有关会议标准,对会议预算进行审核。经审核后,会议承办科(室、站)填写“濮阳市环境保护局请示报告单”并附会议预算,送局办公室审查。经局领导批准召开的会议,要严格执行会议定点接待制度,不能突破会议预算,不足部分由会议代表交纳。会议结束后,经手人凭“濮阳市环境保护局请示报告单”、会议预算和会议通知到办公室核销经费。经费开支审批权限参照第十七条规定执行。

 

第二十一条    修缮项目管理

 

专项维修项目每年初应由规财科会同有关科(室、站)编制专项资金预算,报请市级财政部门批准,列入年度预算后方可组织实施。维修工程项目,需报请局办公会研究确定。属政府采购范围内的项目,由办公室根据年初采购计划,按规定的程序组织实施。

第二十二条    差旅费报销按有关规定标准执行。凡由主办单位或其他单位安排住宿,并接受统一接待的,不予报销住宿费、生活补助费和交通补助等;食宿自理者,凭会议通知或主办单位证明,按规定报销住宿费、资料费和交通费等。出差人员交通工具乘坐标准、出差住宿标准、伙食补助标准、职工探亲路费标准按照市级财政部门现行差旅费标准执行。出差人出差结束后,要在出差结束7日内填制“差旅费报销单”和“市直机关工作人员出差审批单”,及时报账。机关工作人员出差乘坐飞机要严格控制,出差路途较远任务紧急的须经局长批准方可乘坐飞机。

第二十三条   职工福利费的管理。发放职工生活困难补助、住院职工慰问、死亡丧葬补助、遗属抚恤等,由规财科会同机关工会提出意见,报局领导审批后执行。

第二十四条    女职工生育医疗费的管理。按《河南省职工生育保险办法》执行。

 

第五章     财务报销程序

 

第二十五条    报销单据的要求。原始凭证(发票、收据)的取得必须合理、合法、有效,报销人应对原始凭证的合法性负责:会计经办人员要履行职责,认真审核原始凭证的真实性(税务、财政监制章、单位发票专用章、财务专用章、防伪水印知年版号等)。

第二十六条    从外单位取得的有关票据如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来票据的号码、金额和内容等。经会计人员、科(室、站)领导核实,报分管机关财务工作的局领导批准后,才能代作有效票据。如果确实无法取得证明的,如火车票、轮船、飞机票等有关票据,由当事人写出详细情况,经会计人员、科(室、站)领导核实,报分管机关财务工作的局领导批准后,才能代作有效票据。

第二十七条    报销程序。报销经办人将原始凭证进行汇总,填写粘贴单。粘贴原始单据要求原始单据正面与粘贴单正面保持一致,按大小顺序和粘贴单右上角对齐,呈阶梯状排列。报销单据填写必须清晰,原始单据的日期、单位名称、内容、数量、单价和金额等要素要完整,大小写相符,不允许涂改。原则上要求一事一报,同一张报销单据不能报销性质不同的费用。有专门事项审批单或签报的,审批单或签报内容必须与原始单据内容一致。

第二十八条   日常公务支出和财务报销业务,按照濮阳市纪律检查委员会 濮阳市委组织部 濮阳市监察局 濮阳市财政局  濮阳市人力资源和社会保障局 濮阳市审计局《关于进一步做好规范津贴补贴工作有关问题的通知》(濮纪发〔2012〕15号)、濮阳市财政局 中国人民银行濮阳市中心支行 濮阳市审计局 濮阳市监察局 濮阳市预防腐败局《关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》(濮财库〔2012〕19号)、濮阳市财政局关于印发《濮阳市市直机关和事业单位差旅费管理办法的通知》(濮财行〔2017〕4号)等文件执行。

 

第六章    财务监控

 

第二十九条    财务支出核销实行单位财务监督小组集中会审制。大额支出票据在让局长签字前,须经局票据审核小组、财务监督小组集体审查签字,否则不予报账。对于不合法、不合理的票据财务监督小组成员有权拒绝签字。

第三十条    规财科负责机关经费管理制度的建立和完善,实行经费预算、支出的定期通报和分析报告制度。

第三十一条    会计人员要严格履行会计核算职责,对报销单据的真实性、报销凭证前后金额的一致性、报销凭证填写和粘贴的规范性、报销附件的完整性进行认真审核,确保核算和账务处理准确无误。

第三十二条    在经费报销的审核管理工作中,会计对报销凭证填写不规范、报销内容不合规、票据不合法、附件不完整的行为提出纠正要求或退回票据,不予报销。

 

第七章    财产物资管理

 

 第三十三条    建立健全资产管理制度和固定资产卡片登记制度。办公室负责对机关的财产物资进行统一登记、管理,按照有关要求建立健全财产物资明细帐,每年至少进行一次全面清查盘点,切实做到帐证、账账、账实相符。

第三十四条    出纳现金管理工作必须严格遵守国家现金管理有关规定,控制库存现金数量。对大额款项原则上通过银行转账支付。有价证券必须作为货币资金妥善保管,不得作为实际支出数报销。

第三十五条    办公室对办公用品、库存材料和低值易耗品的管理,要贯彻“统筹计划、集中采购、定额配备”的原则,建立健全严格的采购、出入库、领用制度,完善相关财务手续。

第三十六条    加强银行存款管理,严格按照有关规定开立、变更、使用、管理银行账户,未经批准均不得开设银行账户。

 

第八章     财务分析与监督

 

第三十七条    规财科定期编制财务分析报告,对机关预算执行、资产管理、收入、支出、财务管理中存在的主要问题提出改进意见和措施。

第三十八条   规财科随时接受财政部门、审计部门的监督检查和审计,对机关日常开支实行事前、事中和事后监督。

第三十九条    规财科会计人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为,提出意见并反映。

 

第九章      

 

第四十条    规财科每周三进行机关日常费用报销工作。

第四十一条   本规定未涉及的问题,以国家有关财经法律法规和有关规定为准。以前规定与本规定不一致的,按本办法执行:

第四十二条    本办法由规财科、监察室负责解释。

第四十三条    本办法自印发之日起施行。

 

                                                           ○一七年九月

 

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